База Ярославля
Жилая Недвижимость-
Жилая Недвижимость-
Бизнес Недвижимость-
Бизнес Недвижимость-
- В каких случаях можно получить налоговый имущественный вычет?
- Если в течение года, налогоплательщиком была израсходована сумма на новое строительство либо приобретены на территории РФ жилой дом, квартира или доли в них в соответствии с положениями подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, физические лица вправе получить налоговый имущественный вычет, т.е. получить деньги с государства.
- Каков размер имущественного вычета?
- Размер имущественного вычета не может превышать 1 000 000 рублей. Начиная с доходов 2005 года, налогоплательщик, помимо имущественного вычета в сумме 1 000 000 рублей, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученных от кредитных организаций на новое строительство или на приобретение жилого дома, квартиры, доли в них. Обязательное условие в данном случае – заемные средства должны быть фактически израсходованы на указанные цели.
- Какие документы потребуются для получения вычета? Куда их подавать?
- По окончании календарного года, вместе с налоговой декларацией о доходах, полученных в календарном году, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту жительства:
- заявление о предоставлении имущественного налогового вычета;
- документы, подтверждающие право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру;
- платежные документы, оформленные в установленном порядке, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
С 1 января 2005 года имущественный налоговый вычет, в связи с приобретением имущества (подпункт 2 пункта 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
- В какие сроки можно получить имущественный вычет?
-Декларация о доходах за отчетный календарный год, на основании которой будут предоставляться налоговые вычеты, должна пройти налоговую проверку. По результатам проверки возврат налогоплательщику причитающейся к возврату суммы налога производится в месячный срок со дня подачи заявления о возврате (ст.78 НК РФ «Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени»). Если налогоплательщик получал доходы, например, от работы на предприятиях г. Н.Новгорода, а подает декларацию по месту жительства в Нижегородской области, то возврат налога, связанный с предоставлением имущественного налогового вычета, производится по месту подачи декларации, т.е. в Нижегородской области.
- С каких доходов производится налоговый вычет?
- Сумма полагающегося имущественного налогового вычета будет вычитаться из тех доходов, полученных в отчетном календарном году, с которых налог на доходы физических лиц исчисляется и удерживается по ставке 13%, исходя из даты фактического получения дохода ( ст.223 НК РФ).
При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2003 г. и выплаченная в январе 2004 г., считается фактически полученной в 2003 г. Она включается в налоговую базу 2003 г., из которой вычитается сумма полагающегося имущественного налогового вычета.
В указанную налоговую базу включаются также:
1. доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами после 1 января 2001 г., которые облагаются налогом по ставке 13%;
2. подлежащие налогообложению доходы от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности;
3. доходы, полученные в натуральной форме, исчисленные исходя из рыночных цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.40 НК РФ;
4. различные доходы в денежной форме, кроме доходов за выполненные трудовые обязанности (например, доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды имущества);
5. другие виды доходов, облагаемые по ставке 13%.
Поскольку налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год, то излишне уплаченный налог можно вернуть по заявлению, поданному в течение трех лет (срок исковой давности) после уплаты суммы налога в том году, в котором была осуществлена уплата налога, подлежащего возврату. При этом имеет существенное значение, какой именно налог возвращается: подоходный налог (по доходам, полученным до 1 января 2001 г.) или налог на доходы с физических лиц (по доходам, полученным после 1 января 2001 г.), поскольку возврат налога по суммам, направленным на приобретение либо строительство жилья, связан с предоставлением либо льготы по подоходному налогу с физических лиц (на основании п.п."в" п.6 ст.3 Закона N 1998-1), либо с предоставлением имущественного налогового вычета (на основании п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ).
- В каких случаях нельзя получить налоговый вычет?
- Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, когда оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома или квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, когда сделка купли-продажи жилого дома или квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п.2 ст.20 НК РФ (к этому числу не относятся лица, имеющие родственные отношения, а относятся иные лица, признанные судом таковыми).
Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 п.1 ст.220 НК РФ, не допускается.
- Как быть, если налоговый вычет не использован в течение года?
- Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
- Можно ли рассчитывать на имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве?
- Приобретение в собственность не оконченного строительством жилого дома (квартиры) не дает право на использование ИНВ вследствие того, что такое имущество не указано в перечне объектов, по затратам на приобретение которых предоставляется ИНВ.
Если налогоплательщик приобретает по инвестиционному договору квартиру, которая в собственность будет оформлена через несколько лет после сдачи дома в эксплуатацию и оформления всех необходимых документов на дом, воспользоваться правом на ИНВ будет возможно, если налогоплательщик предоставит вместе с документами на предоставление ИНВ, акт приемки-передачи квартиры. Такая норма будет применяться к отношениям, возникшим с 01.01.05 г. До внесения изменений в НК РФ, действовало положение, когда для того, чтобы воспользоваться правом на ИНВ было необходимо иметь свидетельство о праве собственности на квартиру во вновь построенном доме.
Налоговым вычетом можно воспользоваться и на доходы за прошедшие три года с момента подачи налогоплательщиком заявления на право использования ИНВ, если недвижимость была приобретена за несколько лет до предоставления в налоговую инспекцию заявления о ИНВ (ст. 78 НК РФ, п.4 Письма №СА-6-04/341).
- Кто получит налоговый вычет, если жилье приобретается в собственность ребенку?
- Если квартира приобретается в собственность несовершеннолетнего родителями, то получить ИНВ за такую квартиру родители не смогут. Подать заявление на ИНВ может только покупатель, в собственность которого недвижимость оформляется.
Похожая ситуация, когда человек не имеет право воспользоваться ИНВ, если недвижимость была приобретена им в собственность на основании вложений или затрат другого лица, например, родственника или супруга.
Пенсионер, не получающий иного дохода кроме пенсии не вправе воспользоваться ИНВ, вследствие того, что ИНВ распространяется только на доходы, облагаемые налогом 13%, а пенсия налогом на доходы не облагается.
Важно отметить, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп.2 п.1 ст.220 НК РФ, является единственным налоговым вычетом, который может быть перенесен в неиспользованной части на последующие налоговые периоды до полного его использования, без ограничения количества лет. Кроме того, в соответствии с п.2 ст.56 НК РФ налогоплательщик вправе приостановить использование рассматриваемого вычета (который является по своей правовой природе налоговой льготой в смысле ст.56 НК РФ) на один или несколько налоговых периодов.
Более подробную информацию Вы можете получить в ИМНС по месту жительства
Материал предоставлен ЮК «Меридиан»
Недвижимости и Юридическим вопросам в городе Ярославле
( купить квартиру, дом, коттедж; сдать/снять жильё; оформить сделки купли-продажи/дарения/мены )
Вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону (4852) 932-532, +79023332532,
Viber, WhatsApp: 89023332532 или написать на электронную почту ooo_info@mail.ru (АН ИНФО),
а так же отправить быстрое сообщение в Агентство недвижимости ИНФО
Если Вы находитесь в Ярославле,
то можете просто заказать обратный звонок » и приехать к нам в офис
Агентства Недвижимости ИНФО г.Ярославль, Б.Октябрьская,67 »
Некоторые услуги Агентства можно заказать через сайт »
Сбербанк
Бюро оценки НИКА
