Вопрос: Сейчас речь идет о налоговом вычете за покупку квартиры. а потом я же смогу еще получить налоговый вычет за выплаченные по ипотеке проценты. вот эти проценты в принципе надо как-то указывать в данной (нашей первой) налоговой декларации?

Подпунктом 2 п.1 ст.220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Общий размер такого имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн.руб. (до 1 января 2008 г. - 1 млн.руб.) без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В случае если сумма выданного банком кредита превышает стоимость приобретенной квартиры, то исходя из положений, изложенных в Письме Минфина России от 12.02.2009 N 03-04-05-01/56, размер имущественного налогового вычета в сумме процентов, направленных на погашение части кредита, израсходованной непосредственно на приобретение квартиры, может определяться на основании соотношения суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы кредита.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) или прав на квартиру, акт о передаче квартиры, доли (долей) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в сумме процентов, уплаченных по целевому кредиту, налогоплательщику необходимо представить кредитный договор, предметом которого является предоставление налогоплательщику кредита на приобретение квартиры, график погашения кредита и уплаты процентов по указанному выше кредитному договору, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по кредитному договору. Такими документами являются, в частности, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета заемщика на счет кредитной организации либо квитанции к приходным кассовым ордерам (в случае внесения суммы процентов по кредитному договору в кассу кредитной организации).

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, не допускается.

На основании изложенных норм налогового законодательства налогоплательщик не вправе использовать имущественный налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту, использованному на покупку квартиры, если указанный вычет уже был предоставлен ему в связи с затратами на приобретение им другой квартиры.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им декларации в налоговый орган по месту своего учета, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, подтверждающей суммы полученного дохода и уплаченного налога.

Имущественный налоговый вычет предоставляется путем возврата излишне уплаченного (удержанного налоговым агентом) налога на доходы физических лиц на основании заявления налогоплательщика, подаваемого вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту жительства.

Согласно п.3 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п.1 ст.220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет при соблюдении всех условий, указанных в п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ, вне зависимости от периода, в котором он понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. При этом уменьшение налоговой базы на данный налоговый вычет может производиться только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

На основании изложенного налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении имущественного налогового вычета с того налогового периода, когда возникло право на указанный вычет, и в последующие налоговые периоды до полного его использования, в том числе по процентам, уплаченным банку по кредитному договору, независимо от того, в каком году они были уплачены, при условии, что ранее указанным вычетом по приобретению другого объекта недвижимости он не пользовался.

По вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ) следует использовать Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)", зарегистрированный Минюстом России 13.12.2011 за номером 22575.
Условия включения в состав вычета процентов по кредиту

Проценты по целевым кредитам и займам, израсходованным на строительство или приобретение жилья на территории России, можно учесть, если выполнены следующие условия:
- кредит (заем) выдан российской организацией;
- кредит (заем) выдан именно на приобретение (строительство) жилья. В связи с этим проценты по потребительскому кредиту нельзя включить в состав имущественного вычета;
- кредит (заем) израсходован на приобретение (строительство) жилья;
- проценты уплачены.

Правильно подать декларации собственнику после уплаты процентов, указав уплаченные проценты по кредиту за весь период в графе 120 листа "И".

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры или на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Поскольку и свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру и акт приема-передачи оформлены в 2013 году, имущественный налоговый вычет может быть получен Вами по доходам за 2013 год и последующие годы.