Резидент / Нерезидент: Риэлторам о налоге с продажи недвижимости для нерезидентов.

Бывают случаи в практике у риэлторов, когда к ним обращаются с просьбой об оказании услуг при продаже недвижимости, владельцы которой находятся за рубежом.

Это могут быть не обязательно иностранные граждане, возможно граждане России, но проживающие на данный момент в другой стране.

Препятствий к продаже такой недвижимости нет никаких, но есть один нюанс, о котором риэлторы должны предупредить своих клиентов.

Если человек не проживает на территории России 183 дня подряд, при этом неважно какое он имеет гражданство, Российское или другого государства, он становится нерезидентом , и обязан уплатить налог с общей суммы продажи недвижимости в размере 30%.

Резидент заплатит 13%, а нерезидент – 30%. Об этом гласит статья 224 Налогового Кодекса РФ.
Пример: гражданин Украины получил наследство в виде однокомнатной квартиры на территории России и хочет продать, обратился к риэлторам. Риэлтор попался опытный и прежде, чем начинать работу по поиску покупателя проконсультировал своего клиента.

Узнав размер налога на доход от стоимости квартиры, клиент очень расстроился и попросил все же найти альтернативные пути для сделки купли-продажи в вопросе уменьшения налогов.

Наша задача максимально качественно оказать риэлторские услуги нашим клиентам, в том числе и предоставление правдивой информации. Поэтому риэлторам надо информированными специалистами.

Так кто же является резидентом и нерезидентом в нашей стране?

Резидент – это физическое лицо, находящееся безвыездно на территории России не менее 183 календарных дней (шесть месяцев) и следующим за ним налоговым периодом в течение 12 месяцев подряд.
Все льготы по вычетам и налогам относятся только к резидентам. Например, не подлежат налогообложению доходы от продажи квартиры, находящейся в собственности резидента 3 и более года.

Нерезидент – это физическое лицо, находящееся на территории России менее 183 календарных дней (шесть месяцев) и следующим за ним налоговым периодом в течение 12 месяцев подряд. Например, если клиент продал квартиру в марте, а уехал из страны в мае этого же года, он будет считаться нерезидентом и он попадает на налог от продажи квартиры в размере 30%.Даже если он владел квартирой более трех лет, все равно будет платить 30 %.

Вот эти два письма Министерства Финансов РФ проясняют некоторые моменты в налогообложении нерезидентов.

Письмо от 25 апреля 2011 года № 03-04-05/6-293
Письмо от 13 декабря 2011 года № 03-04-05/7-1036

При определении статуса налогоплательщика рассматривается только количество календарных дней, а не то, гражданином какой страны, является человек.

Со многими странами Россия заключила Соглашения и Конвенции, согласно которым можно избежать двойного налогообложения. Если клиент заплатил налог на территории России и есть тому подтверждение, то в своей стране он не будет повторно платить налоги на доходы от продажи имущества. Если не заплатил, то обязан будет заплатить в своей стране.

Наш клиент из Украины поинтересовался, как можно обойти налог в 30%?

1. Прожить в России 183 дня до заключения договора купли-продажи квартиры (что нереально для обычных граждан) и стать резидентом.

2. Подарить квартиру близким родственникам (резидентам России), чтобы они уже продавали квартиру. Но так как родственники будут владеть менее трех лет, то налог 13% придется все-таки заплатить. Хотя в сравнении с 30% - это все же поменьше. Есть опасность потерять недвижимость, если родственники окажутся нечестными.

3. Если родственников нет, то можно занизить продажную цену квартиры и от нее заплатить 30%, хотя этот путь является недобросовестным по отношению к государству.

Я должна предупредить тех, кто думает, что можно не заплатить налоги и уехать, мечтая, что никто не вспомнит и искать не будет. На сегодняшний день налажена информационная связь между Росреестром, нотариусами и налоговой инспекцией. Сведения в ФНС подаются после каждой сделки. Налоги вместе с пенями могут настигнуть совсем неожиданно и выйдет гораздо дороже в результате.

Кроме того в других странах требуют декларировать любую сумму, появляющуюся у человека на личном счете, а наличными вывезти большие деньги через таможню проблемно.
Налог с продажи недвижимости для нерезидентов.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 апреля 2011 г. N 03-04-05/6-293


Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Вопрос заключается в следующем: если гражданин продал квартиру, например, 10 марта 2011 года, каким образом считаются следующие подряд 12 месяцев? Считаются ли они за налоговый период - календарный 2011-й год либо считаются предшествующие дате сделки 12 подряд месяцев? При расчете налога за проданную квартиру гражданин будет определяться как налоговый резидент или нерезидент по количеству дней фактического нахождения в РФ в календарном 2011-м году или по количеству дней фактического нахождения в РФ за последние 12 месяцев, предшествующих дате сделки?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица от продажи жилого помещения на территории Российской Федерации и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 2 статьи 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус физического лица, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.

Учитывая положения статей 220 и 229 Кодекса, определение налоговой базы и декларирование физическими лицами доходов, полученных от продажи имущества, осуществляется по итогам налогового периода.

При определении налоговой базы по доходам от продажи жилого помещения, полученным в 2011 году, необходимо учитывать налоговый статус физического лица - получателя доходов, определяемый по итогам 2011 года. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин



Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 апреля 2011 г. N 03-04-05/6-293

Текст письма официально опубликован не был

Даны разъяснения по вопросу определения резидентства физлиц в целях исчисления НДФЛ.

Резидентами России признаются физлица, которые фактически находятся в нашей стране не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

183 дня исчисляются так. Суммируются все дни, в которых физлицо находилось в России в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус устанавливается по итогам налогового периода. Аналогичным образом определяется налоговая база и декларируются доходы от продажи имущества.

При определении налоговой базы по доходам от продажи жилья, полученным в 2011 г., следует учитывать налоговый статус физлица, определяемый по итогам того же года.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1036 Об уплате НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры физическим лицом, не являющимся резидентом РФ


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от продажи квартиры физическим лицом, не являющимся резидентом Российской Федерации, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, доходы от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц только у резидентов Российской Федерации, то есть физических лиц, фактически находившихся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Доходы от продажи квартиры физическими лицами, не являющимися резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 30 процентов. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин



Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 декабря 2011 г. N 03-04-05/7-1036

Текст письма официально опубликован не был

Доходы от продажи квартиры, которая была в собственности налогоплательщика более 3 лет, освобождаются от обложения НДФЛ только у резидентов России. Речь идет о физлицах, фактически находившихся в нашей стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Доходы от продажи жилья физлицами, которые не являются резидентами России, облагаются налогом в общеустановленном порядке по ставке 30%.